Можно ли выдавать беспроцентный займ ип. Как взять кредит ИП? На заметку индивидуальному предпринимателю

Оставьте комментарий 6,950

Банковский кредит под выгодный процент для развития малого бизнеса часто недоступен, поэтому предприниматели ищут другие способы получения финансирования. Многие из них рассматривают схемы, при которых можно занять деньги у других компаний, желающих выгодно вложить свободные средства. В частности, их интересует, может ли индивидуальный предприниматель (ИП) выдавать займы. Законодательно никаких препятствий к этому нет. Но в этом случае необходимо учесть некоторые нюансы.

Договор по всем правилам

Подробно о процессе предоставления займов от частного лица предприятию прописано в главе 42 Гражданского кодекса РФ. В частности, там говорится о том, что договор займа между ИП и юридическим лицом обязательно должен быть составлен письменно.

Моментом вступления документа в силу считается дата, когда компания-заёмщик полностью получит денежные средства безналичным способом или внесением денег в кассу. Чтобы вернуть средства, можно также перевести займ на счёт ИП или использовать наличные.

Ключевые пункты договора должны содержать следующую информацию:

Наличие и размер процентов по займу. Законодательно разрешены два вида займа: процентный и беспроцентный. Если условия передачи денег в долг не предполагают получение дохода, это необходимо указать в договоре. Следует также обозначить процентную ставку, если она предусмотрена. Отсутствие в договоре упоминаний о процентах автоматически делает заём процентным, а ставка по нему будет соответствовать ключевой ставке Центробанка в момент погашения займа.
Порядок выплаты процентов . По умолчанию проценты по займу выплачиваются ежемесячно. Если предусмотрены другие условия, их нужно прописать.
Срок возврата. Если не определить этот параметр, заём будет считаться бессрочным. В этом случае заёмщик должен будет вернуть деньги и проценты по ним в течение месяца после требования кредитора.
Возможность досрочного погашения. Если беспроцентные займы досрочно возвращать обычно не запрещается, то заёмщик по процентному займу должен дать на это согласие. Лучше детально прописать эти условия.
Штрафы за несоблюдение условий договора. За несвоевременное погашение долга заёмщик обычно расплачивается повышенными процентами. И даже если это не отражено в договоре, ИП вправе потребовать у компании денежную компенсацию. Кроме того, нарушение графика выплат грозит расторжением договора в одностороннем порядке. В этом случае заёмщику придётся возвращать всю сумму займа и проценты по нему раньше оговорённого срока.
Цели займа. Если они прописаны в договоре, заёмщик имеет право контролировать расходование средств, а юрлицо должно предоставить ему такую возможность. При несоблюдении этого условия договор также может быть расторгнут досрочно.

Кроме правильно оформленного договора, в ситуации займа между ИП и юрлицом ещё одним важным моментом являются налоговые последствия для каждой стороны сделки.

Налоговые последствия

Большинство ИП работают по УСН, порядок определения доходов в этом случае установлен ст. 346.15 Налогового кодекса. Если ИП выдаст процентный заём, то проценты по нему будут относиться к внереализационным доходам, а значит, с них нужно будет платить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения (6%).

Для компании-заёмщика полученные средства не будут считаться доходом. Соответственно, не нужно будет выплачивать налог на прибыль.

ИП, желающие выгодно вложить свободные средства, могут обратиться на площадку взаимного кредитования (P2P-кредитование) «Город Денег». Здесь они могут выдать заём юридическому лицу на развитие бизнеса без посредников.

«Город Денег» - место, где ИП осуществляют выдачу займов юридическим лицам

Площадка «Город Денег» работает на российском рынке взаимного кредитования более четырёх лет и специализируется на кредитовании бизнеса. Здесь предприниматели могут выдавать кредиты другим компаниям, частные лица - юридическим, также можно оформить займ между ИП и физическим лицом. За все время существования на площадке было опубликовано займов на общую сумму в 1 млрд рублей.

Предоставляя заём, компаниям важно получить максимальную уверенность в возврате денег. На площадке «Город Денег» применяется отработанная эффективная оценка компаний-заёмщиков, юридически верное оформление документов, благодаря чему уровень просрочки на ней один из самых низких в отрасли – не более 4,5%.

На площадке публикуются заявки от компаний разных форм, направленности и срока жизни, и все они получают финансирование. Получить кредит от ИП можно даже на развитие бизнеса с нуля.

Специалисты площадки не только оценивают риски от планируемых вложений, но и помогают правильно составить договор, проводить расчёты и контролировать поступление средств на счёт заёмщика.

Узнать, на каких условиях может быть предоставлен займ можно в разделе «

Иногда возникает необходимость перезанять денег на развитие бизнеса. Если у юридического лица или предпринимателя имеются свободные денежные средства, то он может предоставить их в долг на условиях беспроцентного займа. Такой заем выгоды не приносит, так как не начисляются проценты за пользование деньгами. В основном, беспроцентными займами пользуются аффилированные лица.

В чем суть займов между ИП и ООО?

Заем – это сделка по передаче займодавцем определенной суммы денег или иного имущества заемщику. Заемщик обязуется вернуть полученное займодавцу в том же объеме и сумме. За пользование займом могут начисляться проценты. Гражданское законодательство, ст. 809 ГК РФ содержит понятие беспроцентного займа:

сумма займа меньше 50 минимальных размеров оплаты труда ;
предметом договора являются не деньги, а вещи;
заемные средства не используются для извлечения прибыли.

В этих случаях заем, бесспорно, является беспроцентным, однако суммы, предоставляемые в долг могут быть гораздо большими, и в этом случае у налоговых органов при осуществлении проверки деятельности могут возникнуть вопросы.

В иных случаях условие о беспроцентности займа должно быть указано в договоре, иначе на сумму займа необходимо начислить процент в размере ставки рефинансирования. Этим правом может воспользоваться как займодавец, так и органы ФНС. В первом случае, спорная ситуация возникнет у займодавца и заемщика. Во-втором претензии к займодавцу будут иметь уже налоговые органы. ФНС доначислит процент по договору и обяжет займодавца уплатить налог с полученной прибыли. Беспроцентный заем сам по себе ни к прибыли, ни к убыткам не относится, но в различных ситуациях налоговые органы полагают, что даже при таком виде займа у участников сделки появляются налоговые обязательства. Сумма дается в долг на определенный срок и подлежит возврату в том же размере.

Иногда займодавец принимает решение простить сумму займа.

Тогда у заемщика возникнет внереализационный доход, который необходимо отразить в налоговой декларации и произвести уплату налога с данной суммы. Претензии со стороны налоговых органов чаще возникают к заемщику, но существующая судебная практика содержит примеры претензий ФНС к займодавцам. Наиболее часто спорные ситуации возникают при предоставлении займов взаимозависимыми лицами. И хотя суды принимают сторону налогоплательщиков, вопросы со стороны ФНС имеют место быть и обжаловать их можно только в судебном порядке.

Условия

При оформлении займов между ИП и ООО условия в каждом случае будут определяться индивидуально. Существует ряд положений, которые прописываются в договоре в обязательном порядке:

Предмет займа: точная сумма и валюта денежных средств или перечень вещей.
Сроки займа. Если срок не указан, то заем будет необходимо вернуть по требованию. Если договор заключен на срок меньше года, то он считается краткосрочным, если на срок более года – долгосрочным.
Проценты. При беспроцентном займе необходимо прописать это в договоре. Иначе налоговая служба, при проверке, заставит начислить процент в размере действующей на момент возврата ставке Центробанка РФ.
Назначение займа. Необходимо указать на какие цели даются деньги. Если цель не указана, то заем считается нецелевым, и расходовать средства заемщик может на свое усмотрение.
Санкции в случае просрочки. Даже при беспроцентном займе пени и штрафы за нарушение сроков возврата можно указать в договоре. Также стороны определяют размер неустойки и порядок ее начисления – по законодательству или договорной.
Порядок возврата займа, способы его погашения.
Основания для прекращения обязательств по договору вследствие непредвиденных обстоятельств, действия непреодолимой силы.
Условие о возможности внесения в договор изменений и поправок.

Необходимые документы при оформлении займа законодательством не установлены.

Стороны заключают между собой договор займа. Договор оформляется письменно, в двух экземплярах, скрепляется подписью и печатью сторон. Образец договора займа между ООО и ИП можно найти в специализированных справочных юридических программах. Кроме договора займа, оформляются акт приема-передачи денежных средств или имущества, иные финансовые документы, дополнительные соглашения к договору, график погашения займа.

Стороны также обязаны предоставить документы, подтверждающие юридический статус (свидетельство регистрации ЕГРН), реквизиты и расчетные счета. При передаче денег оформляется расписка с проставлением даты и подписей сторон, либо деньги переводятся на расчетный счет.

Как происходит налогообложение?

Юридическое и физическое лицо как заимодавцы не подлежат налогообложению, так как предоставление суммы займа не влечет получения дохода. Спорным остается вопрос налогообложения заемщика.

При получении предпринимателем денежных средств от юридического лица, налоговые органы могут посчитать это материальной выгодой и начислить НДФЛ, даже если заем беспроцентный.

Эта позиция поддерживается некоторыми решениями судов. Определением Конституционного Суда РФ от 11.05.2012 № 833-О, сделан вывод о материальной выгоде, полученной от экономии на процентах за пользование кредитом. Такой доход отнесен налоговиками к внереализационным доходам и по мнению судов возникает обязанность уплаты налога с дохода физического лица. (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 10 апреля 2013 года № А82-882/2012, Арбитражного апелляционного суда от 01 июля 2014 года № А56-67702/2013).

Минфин России выразил противоположную точку зрения в письме от 27.08.2014 г. № 03-11-11/42697. В документе говорится, что материальной выгоды по беспроцентным займам предприниматели не получают и налог не уплачивается. Однако ФНС считает, что предприниматели, находящиеся на УСН, ЕНВД, ПСН или общей системе налогообложения получают выгоду в виде сэкономленных процентов и требуют уплаты НДФЛ в размере 35%. Сумма сэкономленных процентов рассчитывается по минимальной процентной ставке, установленной ЦБ РФ, в 2017 году она составляет 9%. ООО как займодавец налоги не уплачивает, так как материальной выгоды в виде процентов не имеет.

В случае, когда займодавцев является индивидуальный предприниматель, а заемщиком юридическое лицо, выгода ООО не засчитывается в доход компании для дальнейшего налогообложения. Согласно гл. 25 НК РФ материальная выгода доходом не является.

Поэтому ООО не имеет в этом случае налогооблагаемый доход. Доходом средства займа могут являться, если ИП простит долг компании.

Если предоставление займа происходит между взаимозависимыми лицами, то. Здесь следует обратить внимание, является ли сделка контролируемой. Если суммарный годовой доход по сделкам между взаимозависимыми лицами составил более 60 млн. рублей, то все сделки считаются контролируемыми. В этом случае, при предоставлении займа от ООО предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения, ООО должно увеличить свою прибыль на сумму неполученных процентов. Сумма процентов исчисляется по аналогии с подобными займами, которые были предоставлены компанией независимым лицам. По неконтролируемым сделкам обязанности уплаты налога у ООО не возникает. С 01.01.2017 года беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ, не относятся к контролируемым сделкам.

Освобождение от налоговых последствий

Обязанность уплаты налога, согласно постановлениям судов и позиции ФНС, возникает у индивидуального предпринимателя, получившего заем. Предпринимателю необходимо принять меры во избежание штрафных санкций со стороны налоговых органов. Поэтому, если при выдаче займа юридическое лицо не произвело начисление и уплату процентов за получателя займа, такая обязанность остается на предпринимателе. Не позднее 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию в ФНС и произвести уплату налога. Освобождения от уплаты НДФЛ в этом случае для предпринимателей не предусмотрено. При выдаче займа предпринимателем юридическому лицу оснований для налогообложения не возникает.

Если заемщик хочет избавиться от уплаты НДФЛ, то можно пересмотреть условия займа и начислить процент.

В этом случае заем становится процентным и займодавец обязан уплатить с него налог на прибыль, а заемщик, соответственно, выплатить процент займодавцу. В любом случае, полностью уйти от налогообложения при оформлении беспроцентного займа не получится.

Как оформить заем без процентов?

Оформление беспроцентного займа между ИП и ООО производится в письменной форме. Заключается договор в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Договор считается вступившим в силу в момент передачи денег. Если в договоре не указан срок возврата, то займодавец имеет право направить претензию заемщику. После получения претензии, заемщик обязан вернуть деньги в месячный срок.

Сумма долга может быть возвращена досрочно, займодавец дохода с процентов не получает, поэтому для него выгодно быстрое погашение обязательства.

После возврата займа остается обязанность уплаты заемщиком ИП налога, до момента погашения налогового обязательства правоотношения не считаются законченными.

Нюансы составления договора заключаются в следующем:

Обязательно должно быть указано условие о беспроцентности кредита. В противном случае проверяющие органы по умолчанию посчитают договор займа с процентами и начислят налог с полученной выгоды.
В договоре должны содержаться точные характеристики займа – дата выдачи, сумма, валюта займа, срок уплаты, цель получения займа.
Указывается ответственность сторон. Это могут быть штрафные санкции за просрочку возврата, действия сторон в случае возникновения претензий, порядок урегулирования спора. Аффилированные лица могут обойтись без данного пункта.

Образец договора можно найти в любой справочной правовой системе. Форма договора законодательством не утверждена. Поэтому допускается составление договора в произвольной форме. Можно воспользоваться имеющимся образцом и подставить в него свои реквизиты. Важно, чтобы были соблюдены основные требования к содержанию, изложенные выше. В договоре необходимо перечислить следующие пункты: наименование сторон, предмет займа, права сторон, обязанности сторон, ответственность в случае нарушения условий договора, порядок возврата долга, действия в случае спорных ситуаций, реквизиты и подписи сторон.

Штрафные санкции за нарушения

При выявлении нарушений при проверке договоров беспроцентного займа в организации или у предпринимателя, налоговая служба доначисляет налоги и накладывает штраф. Если в договоре займа не прописано условие о его беспроцентности, то налоговый инспектор имеет право обязать займодавца доплатить налог с процентов. Проценты рассчитываются согласно ставке рефинансирования ЦБ РФ. На июнь 2017 года процентная ставка по кредитам равнялась 9%.

Налоговым агентом при выдаче займа ИП является займодавец.

Он обязан рассчитать и уплатить НДФЛ из расчета 35% от суммы сэкономленных процентов. Если возможности взыскать с заемщика налог и уплатить его в органы ФНС у займодавца не имеется возможности, то ему необходимо направить в территориальную налоговую инспекцию и заемщику письмо с уведомлением о возникновении материальной выгоды. Это предусмотрено пп. 2 п. 3 ст. 24, аб. 2 пп. 2 п. 2 ст. 212 и п. 1–7 ст. 226 Налогового кодекса РФ. При проверке ФНС претензий к займодавцу в этом случае иметь не будет. Обязанность по уплате налога перейдет на заемщика. Если уведомление не будет отправлено, то налоговая может наложить на юр. лицо штраф в размере 20% от невзысканной суммы ст. 122 НК РФ. Если налог не уплатит предприниматель, то штрафные санкции будут такими же – 20% от неуплаченной суммы налога.

ИП - это то же физическое лицо, только наделённое функциями юридического. Можно ли заключать между физическим лицом и ИП договор беспроцентного займа? ИП в такой ситуации будет выступать как физическое лицо, или как юридическое?

Как подготовить договор займа

Займу посвящён параграф 1 в главе 42 ГК РФ. Чтобы подготовить договор займа, нужно ориентироваться на положения этой главы. Например, в договоре не обязательно указывать, что он беспроцентный, если сумма договора не больше, чем 50 МРОТ. Это положение указано в п. 3 ст. 809 ГК РФ, и относится к договору между физическими лицами.

Индивидуальный предприниматель – это всё же физическое лицо, но обладающее правами и обязанностями юридического лица. Поэтому к договору займа между ИП и физическим лицом нужно применять положения параграфа 1 главы 42 в части физических лиц.

ИП ведёт предпринимательскую деятельность, а в п. 3 ст. 809 ГК РФ указано, что договор займа будет по умолчанию считаться беспроцентным, если выданный займ никак не связан с предпринимательской деятельностью одной из сторон. В договоре лучше указать «личные средства ИП» - если ИП является займодатель, если же ИП – заёмщик, то «на личные нужды ИП». В этом случае, налоговики не будут придираться к договору, и искать упущенную выгоду.

Чтобы избежать недопонимания с налоговиками, лучше прямо прописать в договоре, что он является беспроцентным, то есть займодатель не взимает с заёмщика проценты за пользование его деньгами.

То есть нужно сделать запись, что «проценты по займу не взимаются». В противном случае, если будет нарушено положение п. 3 ст. 809 ГК РФ, то заёмщик должен вернуть долг с процентами. Проценты же рассчитываются исходя из ставки рефинансирования Банка России на день возврата долга. На 10. 02. 2014 года эта ставка на территории России равнялась 8,025% годовых. Об этом говорится в п. 1 809 ГК РФ.

По беспроцентному займу возврату подлежит только сумма основного долга, без процентов за пользование. Если же по договору возникли штрафные санкции и пени, то заёмщик обязан из вернуть.

Условия договора

Условия беспроцентного займа между физическим лицом и ИП такие же, как между физическими лицами, и соответствуют нормам вышеуказанного параграфа.

Условиями по такому типу договора является:

Место и дата заключения договора. Например, 25 ноября 2014 года г. Москва.
Сумма, выданная заёмщиком – то есть предмет договора;
Обязанность займодателя выдать некую сумму денежных средств заёмщику и обязанность заёмщика эти денежные средства вернуть в срок – то есть права и обязанности сторон. Эти положения описаны в ст. 810 ГК РФ;
Условия предоставления займа – срок его возврата, а также отсутствие процентов за пользование деньгами – ст. 809 ГК РФ;
Форс – мажорные обстоятельства;
Ответственность сторон за нарушение условий договора;
Условия конфиденциальности;
Способы разрешения споров;
Подписи и реквизиты сторон.

Чтобы договор считался беспроцентным, на это необходимо сделать прямое указание. Также необходимо чётко указать способ возврата денежных средств заёмщиком – всю сумму в конце срока действия договора или же частями.

Необходимые документы

Для заключения договора беспроцентного займа между физическим лицом и ИП необходимо приложить следующие документы, которые будут являться идентификаторами личности обеих сторон:

Копии паспортов обеих сторон, или других документов, которые могут заверить личность. Но лучше паспорт, во избежание проблем;
Свидетельство о браке и согласие второго супруга на совершение сделки – в случае, если физическое лицо состоит в браке;
Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе – ИНН.

Все эти документы подкладываются к договору в копиях. Если сделка будет заверяться нотариально, то нотариусу нужно предъявить оригиналы документов для сверки.

Займ может выдаваться как наличными средствами, так и безналичными. Если займы физическим лицам выдаётся наличными, то стоит помнить, что согласно Указаниям Банка России № 1843-У, ИП имеет право принять или отдать наличные средства в размере 100 тысяч рублей по одному договору. Если это устраивает обе стороны, то документом. Подтверждающим выдачу займа будет расписка от физического лица и кассовые документы ИП.

Важно! ИП не имеют право использовать наличность из кассы, полученную после реализации продукции на другие нужды. Поэтому, чтобы не возникло проблем с налоговиками, сначала необходимо положить нужную сумму на расчётный счёт (если он есть) ИП, а затем снять её.

Если же сторонам договора удобнее перевести деньги безналичным способом, то здесь ограничений нет. Документом, который подтвердит выдачу и получение займа второй сторон, будет являться платёжный документ банка, который и осуществил перевод.

Договор займа подписывается обеими сторонами. С указанием полных реквизитов. Физическое лицо указывает полностью ФИО и паспортные данные, а также контактные данные. ИП же указывает реквизиты свидетельства и паспортные данные, а также ставит печать на документе, если она у него есть.

Налогообложение займа

ИП платит налоги в соответствующие бюджеты нашей страны. Заключение договора займа является способом извлечения прибыли на процентах, если займодателем является ИП. Но так как речь идёт о беспроцентном договоре займа, то факта извлечения прибыли нет.

Раз нет извлечения дополнительной прибыли, то сумма займа не облагается никакими налогами ни для ИП, ни для физического лица. Физическое лицо не должно заполнять никаких деклараций по НДФЛ и уплачивать налог на доходы.

Однако ИП должен будет рассчитать и уплатить НДФЛ за себя и за физическое лицо. Это происходит потому, что если ИП выступает в качестве займодателя, он выступает источником доходов для себя и для физического лица. За физлицо он уплачивает налог в качестве налогового агента. Об этом говорится в пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ.

Образец договора беспроцентного займа между физическим лицом и ИП

Основанием договора займа без процентов между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, является типовой договор займа, который «подстраивается» под конкретные условия заключения.

Унифицированной формы такого договора нет, отталкиваться стоит от индивидуальных условий заключения между сторонами. Образец типового договора можно увидеть в Приложении.

Кроме самого договора нужно также подготовить расписку о получении займа, а также график выплат, если долг будет отдаваться частями, а не всей суммой в конце срока.

Если по каким-либо причинам стороны захотят изменить условия договора, например, продлить срок его действия, то необходимо заключить дополнительное соглашение, которое также будет приложено к договору.

Договор займа является реальным, то есть он вступает в действии не после подписания, а после выдачи денежных средств заёмщику.

Скачать образец договора беспроцентного займа между физическим лицом и ИП.

Нужно ли оформлять договор нотариально

Сторон по договору волнует вопрос – а нужно ли оформлять договор беспроцентного займа между физическим лицом и ИП, нотариально?

В ст. 808 ГК РФ сказано, что такой договор можно заверить только подписями сторон, и он будет иметь юридическую силу в суде, если сумма займа не больше чем 10 МРОТ. Для расчёта берется общероссийский МРОТ, который в 2015 году будет равен 5 965 рублей, а не тот МРОТ, который устанавливается по каждому субъекту отдельно.

Для судебного разбирательства хватит и документов, которые подтверждают выдачу займа – расписки или платёжных документов.

Но стороны, по своему желанию, могут заверить такой договор – законодательно это не запрещено. Нотариальное заверение даст только плюсы, в случае, если спор по договору будет решаться в судебном порядке.

Нотариальное заверка договора говорит о том, что договор заключён в полном соответствии с гражданским законодательством. Нотариуса также можно привлечь в качестве свидетеля в судебное заседание.

Ответственность сторон

Ответственность сторон по договору займа является ключевым условием заключения этого договора. В этом пункте указывается ответственность сторон в случае нарушения условий договора.

Самое распространённое нарушение – это невозврат долга в условленное время. Заёмщик и займодатель имеют право ставить любые приемлемые условия ответственности. Но, чаще всего, это штрафные санкции и пени, которые начисляются на сумму основного долга.

Например, пени по договору является ставка равная 1/300 от ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Но стороны могут установить другой размер пени, например, 0,05% от суммы долга за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Штраф также может быть установлен в процентах от суммы долга или же в фиксированной сумме. Например, 3 000 рублей за невозврат или же 25% от суммы долга. Штраф взимается единовременно и не является обязательным условием для заключения договора беспроцентного займа.

Заёмщик, в случае просрочки, должен вернуть всю сумму долга вместе с процентами и пенями.

Заключение договора беспроцентного займа между ИП и физическим лицом, не является редкостью. Чтобы не было проблем с налоговиками, не нужно указывать в договоре, что выдаётся «займ на развитие бизнеса », лучше «на личные нужды». Это касается и ИП, и физического лица.

Так как займ беспроцентный, то не возникает факта получения прибыли, поэтому уплачивать налоги с такого займа не нужно. Однако налоговики очень « не любят» такие договоры – они видят в них сокрытие дополнительной выгоды.

Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключается при передаче имущества в реальном или денежном выражении одним лицом другому. Различают процентный и беспроцентный заем.

Законодательство устанавливает: заем считается процентным, даже если в контракте не оговаривается этот пункт. В указанном случае на взятые в долг средства начисляются проценты в размере установленной ЦБ ставки рефинансирования и выплачиваются каждый месяц.

Договор заимствования между ИП может толковаться как беспроцентный исключительно в том случае, когда об этом прямо указано в соглашении.

Любой такой договор, в том числе заключенный между ИП, требует соблюдения письменной формы. Этому правилу не подчиняются только заимствования между физическими лицами на сумму, не превышающую 1 тыс. рублей.

Индивидуальным предпринимателям законом позволительно заключать соглашения займа без указания в них его суммы. Размер долга указывается в дополнительных приложениях к договору.

При этом одна сторона может заимствовать средства у второй повторно на основании того же договора. Обычно такие соглашения являются беспроцентными.

Так ли выгоден беспроцентный займ

Между ИП может заключаться договор беспроцентного заимствования, то есть операция, не связанная с осуществлением предпринимательской деятельности кредитора, так как не подразумевает получение прибыли в виде процентов.

Однако не все так просто. Такие договорные отношения порождают налоговые обязательства. У предпринимателя-заимодавца не возникает никаких обязательств перед бюджетом. Иное дело – заемщик.

Органы налогообложения рассматривают получаемую выгоду в виде сэкономленных процентов как внереализационный доход. Для его расчета берется за основу утвержденная на этот период ставка рефинансирования.

От суммы этих неосуществленных расходов ИП-заемщик, который находится на упрощенной системе налогообложения, платит НДФЛ в размере 35 процентов.

Основные пункты в договоре займа для ИП

В документ необходимо ввести следующую основную информацию:

дата составления, порядковый номер документа;
стороны;
предмет договора. Сюда нужно включить сумму, валюту задолженности, размер процентов (при наличии), срок возврата объекта займа, иные условия по договоренности сторон;
права и обязанности сторон соглашения;
разрешение споров (в судебном порядке, в арбитраже);
условия расторжения договора и ответственность, вытекающая из этого;
реквизиты, подписи сторон.

Существуют документы, в обязательном порядке прилагаемые к основному договору.

К ним относятся:

график погашения основной суммы и начисленных процентов;
акт приема-передачи объекта договора;
дополнительные соглашения и т. д.

Договор займа между индивидуальным предпринимателем и ООО

Такой заем также может являться процентным или беспроцентным и в обязательном порядке должен иметь целевой характер.

Конституционный суд РФ определяет: при беспроцентном займе также возникает ситуация получения ИП материального дохода. Этот вид дохода не является заработанным в результате предпринимательской деятельности и в обязательном порядке подлежит обложению НДФЛ.

Однако Министерство финансов в своем письме от 27 августа 2014 года установило, что беспроцентный заем для ИП не считается материальной выгодой и, тем более не включается в базу налогообложения при расчете НДФЛ или налога на прибыль.

Сказанное относится только к беспроцентным займам и займам с процентами, составляющими 2/3 установленной в это время ставки рефинансирования.

С точки зрения ООО выглядит это так: при расчете налогооблагаемой базы учитывается прибыль в виде неполученных процентов только в том случае, когда сделка соответствует критериям контролируемой. Такой, например, считается задолженность взаимозависимому лицу (индивидуальному предпринимателю).

Если же сделка не была признана контролируемой, то и использовать сумму неполученных процентов при расчете налога на прибыль нет необходимости.

Договор займа между ИП и физическим лицом

ООО или ИП вправе давать в долг физическим лицам.

Для индивидуального предпринимателя сумма предоставленных средств не будет рассматриваться как расход при налоговом учете, а для физического лица, если долг беспроцентный, возникает материальная выгода от использования денег.

Заемщик в таком случае становится плательщиком НДФЛ, а сам заимодавец выступает его налоговым агентом. Перечисляется НДФЛ в бюджет не позже дня удержания суммы налога с заемщика.

Обязательства перед бюджетом у физического лица не возникают, если заемные средства используются для приобретения или строительства жилья. Ставка налога для заемщиков: 35 процентов для резидентов РФ и 30 - для нерезидентов.

Очень часто для индивидуального предпринимателя не хватает собственных средств на развитие своего дела. Чтобы получить нужную сумму, ИП может взять кредит под большие проценты в любом банке или же одолжить в хороших партнеров по бизнесу. Давать в займ стало выгодно среди предпринимателей. И это понятно, ведь предпринимателю-заемщику намного выгоднее не платить проценты. Такие займы можно смело назвать попыткой перераспределить денежные средства между партнерами. Беспроцентный заем - это далеко не редкость в малом и большом предпринимательстве. Но как правильно юридически оформить беспроцентный займ индивидуальному предпринимателю?

Что же такое договор займа?

Договором займа среди юристов принято считать специальное соглашение, которое позвано подтвердить передачу определенной денежной сумы от одного предпринимателя другому. В данном документе предприниматель заемщик подтверждает свое намерение вернуть одолженную сумму полностью в течение указанного срока.

Предприниматель-кредитор дает деньги без оплаты каких-либо процентов. Именно поэтому данный вид договора называют беспроцентным. Простыми словами этот договор подтверждает добровольную и безвозмездную передачу определенной суммы.

Но, чтобы с точки зрения закона беспроцентный займ индивидуальному предпринимателю, считался действительно безвозмездным, необходимо выполнить некоторые условия, а именно:

если подобный договор подписывается между 2 гражданами, то сумма такого займа превышать не должна 50 МРОТ.
по такому договору можно передавать любые вещи особой ценности, но только не денежные средства.

В настоящее время форма договора по беспроцентному займу должна быть в письменной форме. Договор может заключаться не в письменной форме только в том случае, если сумма, которою в долг берут не превышает 10 МРОТ.

Договор займа на постоянной основе

Некоторые предприниматели берут беспроцентные займы постоянно. Неужели в таком случае предприниматель-кредитор и предприниматель-заемшик оформляет каждый раз новый договор? Нет, в подобных случаях можно заключить специальную политику для привлечения средств по заему. Такая политика привлечения считается важной частью финансовой стратегии. Ее главная цель - это разработка эффективных условий, а также форм для поиска и привлечения заемных денежных средств. Главными этапами политики привлечения является:

Анализ привлечения средств по заему;
Анализ эффективности использования кредитных денежных средств;
Расчет предельного объема для привлечения заемов;
Определение состава кредитов основных;
Обеспечение эффективного по использованию полученных кредитов;
Определение расчетов по полученным займам и так далее.

Учет заемных средств

Беспроцентный займ индивидуальному предпринимателю указывать в декларации о доходах вашего предпринимательства не нужно. Однако сотрудники налоговых служб всячески пытаются доказать, что беспроцентный займ следует рассматривать сквозь призму п.8 ст.250 в Налоговом кодексе. По их мнению, такой займ стоит включать в внереализационный доход. Но после долгих баталий между юристами, судьями и налоговыми контролерами было решено, что сумма заема не входит в расходы, которые необходимо учитывать при налогообложении прибыли вашего предпринимательства.

Беспроцентный займ и бухгалтерия

Деньги, которые предприниматель получает от предпринимателя-кредитора, считаются фактическими поступившими средствами. Если займ берется менее, чем на год, то информацию о таком займе необходимо внести в «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», то есть в счет под №66. Но если ИП берет займ более, чем на год, то данные о займе бухгалтер предпринимательства должен внести в «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», то есть в счет под №67.

Что касается заимодавца, то по логике информацию о передаче займа предпринимателю необходимо указать в счете 58 «Финансовые вложения». Это ошибочное мнение. Исходя из того, что заимодавец не получит никакой экономической выгоды от такого займа, то информацию о нем правильнее будет занести в счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».